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2022年初级会计《经济法基础》第四章 增值税、消费税法律制度 模拟练习题
【不定项选择题】
1.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款300万元，税金39万元;
(2)采用托收承付结算方式销售给A厂机床30台，共80万元(不含税)，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到;
(3)采用分期收款结算方式销售给B厂机床100台，价款共400万元(不含税)，货已发出，合同规定本月到期货款40万元，但实际上本月并未收到货款;
(4)销售给C厂一批机床，开具普通发票上注明销售额313万元，上月已收预收款20万元，本月发货并办妥银行托收手续，但货款未到;
(5)采用其他方式销售给D厂一些机床配件，价款90万元(不含税)，货已发出，货款已收到。
(6)盘亏一批上月购入的物资(已抵扣进项税额为9.8万元)，盘亏金额为3万元。
已知：销售货物增值税税率为13%;本月取得的增值税专用发票均可在当月抵扣。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
(1)甲公司下列业务中，应在2019年10月发生纳税义务的是( )。
A.采用托收承付结算方式销售给A厂机床，款项已收到
B.采用分期付款结算方式销售给B厂机床，款项已收到
C.采取预收款方式销售给C厂小型农用机械，款项已收到
D.采用其他方式销售给D厂机床，款项已收到
(2)甲公司当月应缴纳的销项税额为( )万元。
A.13
B.35.1
C.25.9
D.65.91
(3)甲公司当月准予抵扣的进项税额为( )万元。
A.39
B.9.8
C.38.61
D.0
