参考答案:
1.C
题目详解:
本题扣除限额=20×5%=1(万元)<实际发生额2万元，在计算当年企业所得税应纳税所得额时只能按照限额扣除1万元。
2.D
题目详解:
(1)选项ABC：属于居民企业;(2)选项D：属于非居民企业。
3.B
题目详解:
企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业为2:1。该企业的注册资本为3 000万元，关联方债权性投资不应超过3 000×2=6 000(万元)，现借款6 800万元，准予扣除的利息金额是6 000万元产生的利息，即6 000÷6 800×408=360(万元)。
4.A
题目详解:
企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入(租金收入属于此类)和视同销售收入，不包括营业外收入(转让房屋收入属于此类)和投资收益(股息收入属于此类)。实际发生额的60%=120×60%=72(万元)>销售(营业)收入×5‰=(2000+200)×5‰=11(万元)，当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为11万元。
5.B
题目详解:
股息、红利等权益性投资收益，以收入全额(1000万元)为应纳税所得额，甲公司作为扣缴义务人应代扣代缴企业所得税=应纳税所得额×实际征收率=1000×10%=100(万元)。
