参考答案:
1.C
题目详解:
(1)选项ABD：在1个纳税年度内(1月1日～12月31日)，在中国境内居住时间均不满365日，不属于居民纳税人;(2)选项C：在1个纳税年度内(2009年1月1日～12月31日)，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，不扣减其在华居住天数。
2.A
题目详解:
(1)2016年度业务宣传费税前扣除限额=200×15%=30(万元);(2)2016年度“待扣金额”=本年度发生额+以前年度结转额=25+15=40(万元);(3)“待扣金额”>扣除限额，因此，税前准予扣除的业务宣传费金额为30万元。
3.A
题目详解:
全年应纳税所得额=500 000-430 000+3 600×12-3 500×12=71 200(元)
应缴纳个人所得税=71 200×30%-9 750=11 610(元)
4.C
题目详解:
(1)只有“劳务报酬所得”存在加成征收制度，选项A属于财产转让所得，选项B属于稿酬所得，选项D属于工资、薪金所得，均予排除;(2)选项C：郑某的兼职培训劳务收入应按劳务报酬所得计缴个人所得税，由于应纳税所得额=30000×(1-20%)=24000(元)>20000元，实行加成征收;查找税率表可知，劳务报酬所得应纳税所得额超过20000元-50000元的，适用税率为30%，速算扣除数2000;应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。
5.A
题目详解:
个人所得税法规定，因单位减员增效，个人因办理内部退养手续后从原职单位取得的一次性收入，应按照办理内部退养手续至法定离退休年龄之间所属的月份进行平均，并与当月取得的工资、薪金所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月的工资薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按照适用税率确定应纳个人所得税，60 000÷40+3 300-3 500=1 300(元)，适用税率3%，应纳税额=(60 000+3 300-3 500)×3%=1 794(元)。
