参考答案
1.C。
题目详解：企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体(选项D)、民办非企业单位(选项A)和从事经营活动的其他组织(选项B)，选项C，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
2.D。
题目详解：选项A、B、C不符合题意，根据企业所得税法律制度的规定，自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项D符合题意，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。故选D。
考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
3.D。
题目详解：选项A、C，企业发生的工会经费和职工福利费，分别不超过工资薪金总额2%和14%的部分准予扣除，超过部分不得扣除;选项B，按照政府规定的范围和标准缴纳的基本社会保险费和住房公积金，准予扣除;选项D，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。故选D。
【补充】企业所得税中可以结转扣除的有：职工教育经费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出(3年内)。
考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
4.A。
题目详解：(1)企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。(2)企业直接捐赠支出，不得在税前扣除。本题中，企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，该笔捐赠的税前扣除限额=1 500×12%=180(万元)>实际捐赠100万元，无需调整应纳税所得额;直接向受灾小学捐赠30万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额30万元;该企业2018年度应纳税所得额=1 500+30=1 530(万元)。故选A。
考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
5.D。
题目详解：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物最低折旧年限为20年。故选D。
考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
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