参考答案
1.BCD。
题目详解：下列固定资产不得计算折旧扣除：
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(选项C)
(2)以经营租赁方式租入的固定资产;
(3)以融资租赁方式租出的固定资产;
(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(选项D)
(5)与经营活动无关的固定资产;
(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(选项B)
(7)其他不得计提折旧扣除的固定资产。
选项A，未投入使用的房屋在计算应纳税所得额时准予扣除计提过的折旧费。故选BCD。
考察点：思路点拨第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
2.BC。
题目详解：选项A错误，选项B正确，根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 本题中，业务招待费的60%=18×60%=10.8(万元)，按照销售(营业)收入的5‰计算扣除限额=2 000×5‰=10(万元)，两者应按较低者扣除，则当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10万元;选项C正确，选项D错误，根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 本题中，广告费和业务宣传费扣除限额=2 000×15%=300(万元)>23万元，当年准予在企业所得税前扣除的广告费为23万元。故选BC。
考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
3.CD。
题目详解：选项A错误，职工福利费的扣除限额=500×14%=70(万元)，实际发生额80万元超过扣除限额，则税前可扣除职工福利费70万元。选项B错误，工会经费的扣除限额=500×2%=10(万元)，实际发生额12万元超过扣除限额，则税前可扣除工会经费10万元。选项C正确，职工教育经费的扣除限额=500×8%=40(万元)，实际发生额10万元未超过扣除限额，则税前可按实际发生额扣除10万元。选项D正确，可税前扣除职工福利费、工会经费、职工教育经费的合计额=70+10+10=90(万元)。故选CD。
【补充】企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，准予以后纳税年度结转扣除。
考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
4.ABC。
题目详解：根据规定，企业取得收入的非货币形式，包括固定资产(选项A)、生物资产、无形资产、股权投资(选项B)、存货(选项C)、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。选项D，属于企业取得收入的货币形式。故选ABC。
【补充】企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。
考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
5.AC。
题目详解：根据规定，自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项A正确，选项B错误，该医药制造企业的广告费和业务宣传费的扣除限额=1 000×30%=300(万元)大于实际发生额200万元，则税前可按实际发生额200万元扣除，即可税前据实将广告费和业务宣传费扣除;选项C正确，选项D错误，广告费和业务宣传费可据实扣除，则无需纳税调整，不考虑其他税费及相关支出，该医药制造企业的应纳税所得额=1 000-300-300=400(万元)。故选AC。
考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
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