参考答案
1.【答案】ABCD。
题目详解：有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：(1)取得综合所得需要办理汇算清缴。包括下列情形：①在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元;②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元;③纳税年度内预缴税额低于应纳税额的。(选项A)(2)取得应税所得没有扣缴义务人;(3)取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款;(选项D)(4)取得境外所得;(选项C)(5)因移居境外注销中国户籍;(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;(选项B)(7)国务院规定的其他情形。故选ABCD。
考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
2.【答案】BCD。
题目详解：选项AC，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除;个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除;选项B，税收滞纳金不得税前扣除;选项D，个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。故选BCD。【补充】个体工商户下列支出不得扣除：(1)个人所得税款;(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财产的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出(如直接对受益人的捐赠);(5)赞助支出;(6)用于个人和家庭的支出;(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。
考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
3.【答案】ABD。
题目详解：个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，属于综合所得，按年合并计征个人所得税，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。选项A、B、D属于综合所得;选项C，财产租赁所得按次计征个人所得税。故选ABD。
考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
4.【答案】ABC。
题目详解：选项A、B、C表述正确;选项D表述错误，经营所得按年计征个人所得税，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。故选ABC。
考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
5.【答案】CD。
题目详解：选项A表述错误，居民个人取得综合所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。选项B表述错误，居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。选项C、D表述正确。故选CD。
考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
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