参考答案
1.ACD。
答案解析：选项A、D，因管理不善造成丢失、被盗、霉烂变质的购进货物，其对应的进项税额不得抵扣; 选项B，生产应税产品购入的原材料的进项税额可以抵扣;选项C，非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。故选ACD。
思路点拨：掌握进项税不得抵扣情形。
考察点：第四章 增值税、消费税法律制度
2.ABCD。
答案解析：根据增值税法律制度的相关规定，金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。其中融资性售后回租属于贷款服务的范畴。故选ABCD。
思路点拨：掌握增值税征税范围金融服务内容。
考察点：第四章 增值税、消费税法律制度
3.ACD。
答案解析： 选项A，小规模纳税人转让或出租其取得的不动产，均按照5%的征收率征收增值税; 选项B，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法3%征收率减按2%征收增值税; 选项C，纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税;选项D，个人将购买不足2年的住房对外销售的，不区分地区、住房性质，均按照5%的征收率全额缴纳增值税。 故选ACD。
思路点拨：掌握增值税5%征收率的情形。
考察点：第四章 增值税、消费税法律制度
4.ACD。
答案解析：一般纳税人提供的公共交通运输服务(选项D)、电影放映服务、仓储服务(选项A)、装卸搬运服务(选项C)和收派服务等可以选择适用简易计税方法计税。选项B，港口码头服务属于现代服务中的物流辅助服务，按照6%的税率征收增值税。故选ACD。
思路点拨：掌握“营改增”后，一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形。
考察点：第四章 增值税、消费税法律制度
5.ABC。
答案解析： 销售额是指纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产以及不动产向购买方收取的全部价款和价外费用。其中，价外费用，包括价外向购买方收取的手续费(选项B)、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(选项C)、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金(选项A)、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 故选ABC。
思路点拨：掌握价外费用。
考察点：第四章 增值税、消费税法律制度
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