参考答案
1.【答案】D。解析：现金支出的金额=$4,000,000+$2,750,000=$6,750,000。存货的减值不涉及现金流，所以在这里不需要考虑。
2.【答案】C。解析：1月底的期望现金余额(没有融资)=(期初现金余额)+(期望现金回款)–(期望现金支付)。1月1日的现金余额等于12月31日的现金余额，即$24,900。1月份期望的现金回款等于12月和1月的应收款在1月的现金回款总和。1月的预计现金回款=$32,000+$54,000=$86,000。1月的预计现金支付是$106,500。1月底的预计现金余额(没有融资)=$24,900+$86,000–$106,500=$4,400。因此，为了确保最低余额$15,000，Tidwell公司需要借$11,000。
3.【答案】C。解析：模拟资产负债表是部分基于当期的预算资产负债表和部分基于其他预算，因此它是四个选项中最后被制定的报表。
