2022年注册会计师考试《经济法》每日一练
1.【单选题】根据证券法律制度的规定，下列各项中，不属于债券受托管理人应当召集债券持有人会议的是( )。
A.发行人不能按期支付本息
B.担保物发生重大变化
C.拟变更债券募集说明书的约定
D.发行人拟增加注册资本
2.【单选题】甲股份有限公司非公开发行债券，乙证券公司担任承销商。下列关于此次非公开发行的表述中，符合证券法律制度规定的是( )。
A.本次非公开发行的债券在发行后可申请在证券交易所转让
B.债券发行后进行转让的，持有本次发行债券的合格投资者合计不得超过300人
C.净资产不低于500万元的企业法人可以作为本次非公开发行债券的合格投资者
D.乙证券公司应在本次发行完成后5个工作日内向中国证监会备案
3.【多选题】下列关于公司债券发行的表述中，符合证券法律制度规定的有( )。
A.公司债券每张面值1元
B.公司债券可以公开发行，也可以非公开发行
C.为主板上市公司公开发行可转换公司债券提供担保的，应为全额担保
D.公开发行公司债券募集的资金不得用于弥补亏损和非生产性支出
4.【多选题】根据证券法律制度的规定，资信状况符合以下( )标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行。
A.发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实
B.发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍
C.债券信用评级达到AAA级
D.中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件
5.【多选题】上市公司发生下列情形时，属于证券法律制度禁止其公开增发股票的有( )。
A.公司在3年前曾经公开发行过可转换公司债券
B.公司现任董事在最近36个月内曾经受到过中国证监会的行政处罚
C.公司在前年曾经严重亏损
D.公司现任董事因涉嫌违法已被中国证监会立案调查
1.【答案】D。解析：有下列情况的，应当召集债券持有人会议：(1)拟变更债券募集说明书的约定;(2)拟修改债券持有人会议规则;(3)拟变更债券受托管理人或受托管理协议的主要内容;(4)发行人不能按期支付本息;(5)发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产;(6)保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化;(7)发行人、单独或合计持有本期债券总额10%以上的债券持有人书面提议召开;(8)发行人管理层不能正常履行职责，导致发行人债务清偿能力面临严重不确定性，需要依法采取行动的;(9)发行人提出债务重组方案的;(10)发生其他对债券持有人权益有重大影响的事项。故D选项符合题意。
2.【答案】A。解析：(1)选项A：非公开发行的公司债券，可以申请在证券交易所、全国中小企业股份转让系统、机构间私募产品报价与服务系统、证券公司柜台转让。(2)选项B：债券发行后进行转让的，持有本次发行债券的合格投资者合计不得超过200人。(3)选项C：净资产不低于1000万元的企事业单位法人、合伙企业可以作为本次非公开发行债券的合格投资者。(4)选项D：非公开发行公司债券，承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次发行完成后5个工作日内向中国证券业协会备案。故A选项正确。
3.【答案】BCD。解析：选项A：公司债券每张面值100元。故BCD选项正确。
4.【答案】ABCD。解析：资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：(1)发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实;(2)发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍;(3)债券信用评级达到AAA级;(4)中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。故ABCD选项均正确。
5.【答案】BCD。解析：(1)选择A：最近24个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形，A错误。(2)选项B：上市公司现任董事、监事和高级管理人员在最近36个月内未受到过证监会的行政处罚;(3)选项C：上市公司最近3个会计年度须连续盈利;(4)选项D：须不存在上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被证监会立案调查的情形。故BCD选项正确。
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