1.【答案】D。
解析：选项A和B，产生的是应纳税暂时性差异;选项C，国债利息收入不产生暂时性差异。
【知识点】会计可抵扣暂时性差异
2.【答案】C。
解析：负债的计税基础=负债账面价值-未来期间可以税前列支的金额。选项A，因欠税产生的应交税款滞纳金，会计和税法的处理一致，计税基础等于账面价值;选项B，因购入存货形成的应付账款，会计和税法的处理一致，计税基础等于账面价值;选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=账面价值-未来期间可以税前列支的金额=0;选项D，为职工计提的应付养老保险金需要确认应付职工薪酬，税法与会计一致，其计税基础等于确认的应付职工薪酬的金额。
【知识点】会计负债的计税基础
3.【答案】B。
解析：2017年12月31日该项其他应付款的账面价值=300-200=100(万元)，计税基础=账面价值100-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=100(万元)。
【知识点】会计负债的计税基础
4.【答案】B。
解析：该广告费支出按照会计准则规定在发生时计入当期损益，不体现为资产负债表中的资产，如果将其视为资产，其账面价值为0;按照税法规定，应根据当期甲公司销售收入的15%计算，当期可予税前扣除2400万元(16000×15%)，当期未予税前扣除的800万元可以向以后纳税年度结转扣除，其计税基础为800万元;该项资产的账面价值0与其计税基础800万元之间产生了800万元的可抵扣暂时性差异，符合确认条件时，应确认相关的递延所得税资产。
【知识点】会计可抵扣暂时性差异
5.【答案】B。
解析：选项A，无形资产账面价值=800-800/10×6/12=760(万元)，计税基础=800×150%-800×150%/10×6/12=1140(万元)，资产的账面价值760万元小于资产的计税基础1140万元，产生可抵扣暂时性差异380万元;预计负债的账面价值=120(万元)，计税基础=账面价值120-未来期间可税前扣除的金额0(因为税法不允许抵扣债务担保损失)=120(万元)，故无暂时性差异，所以可抵扣暂时性差异380万元;选项B，自行研发无形资产虽然产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产;选项C，应交所得税=(1000-200×50%-800/10×6/12×50%+120)×25%=250(万元);选项D，因为不存在需要确认递延所得税的暂时性差异，所以所得税费用等于应交所得税，为250万元。
【知识点】会计递延所得税的确认与计量
2020年注册会计师考试备考正在进行中，中公财经线下课程还是线上课程都在积极开展中，考生可以咨询选择适合自己学习状态的课程，量身定做自己的备考计划。
