1.【答案】A。
解析：2×18年年末预计负债账面价值=500-400+600=700(万元);计税基础=账面价值700-未来期间税法允许税前扣除的金额700=0;可抵扣暂时性差异余额为700万元，对应“递延所得税资产”余额=700×25%=175(万元);2×18年“递延所得税资产”发生额=175-125=50(万元);递延所得税费用为-50万元。
【知识点】会计递延所得税的确认与计量
2.【答案】B。
解析：应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);递延所得税资产=700×25%=175(万元);递延所得税负债=(1500+300)×25%=450(万元)，其中75万元(300×25%)因以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动确认的递延所得税负债对方科目是“其他综合收益”，不影响所得税费用;所得税费用=297+(450-75)-175=497(万元)。
【知识点】会计所得税费用的计算
3.【答案】D。
解析：存货的账面价值=1600万元，计税基础=1000万元，产生应纳税暂时性差异600万元，应确认递延所得税负债=600×25%=150(万元);其他应付款的账面价值=500万元，计税基础=0，产生可抵扣暂时性差异500万元，应确认递延所得税资产=500×25%=125(万元);因此考虑递延所得税后的可辨认资产、负债的公允价值=4200+125-150=4175(万元)。应确认的商誉=5000-4175=825(万元)。
借：乙公司可辨认净资产(公允价值)4200
商誉825
递延所得税资产125
贷：银行存款5000
递延所得税负债150
【知识点】会计递延所得税的确认与计量+商誉的计算
4.【答案】AC。
解析：选项B，负债的计税基础是指账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额;选项D，资产的账面价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异，该暂时性差异影响损益的才相应的调整当期应纳税所得额。
【知识点】会计资产的账面价值与计税基础
5.【答案】AB。
解析：选项C，税法上没有权益法的概念，计税基础为初始投资成本1000万元，产生应纳税暂时性差异600万元;选项D，使用寿命不确定的无形资产税法上要摊销，2年后该无形资产的计税基础=账面原值100-按税法规定计算的2年摊销额，产生应纳税暂时性差异。
【知识点】会计资产的计税基础与暂时性差异
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