1.【答案】C。解析：选项A，除特殊情况外，企业形成的暂时性差异是需要确认递延所得税的;选项B，免税合并下，商誉的计税基础为0;选项D，权益法核算的长期股权投资，在企业发生大额亏损时，也有可能产生可抵扣暂时性差异。
2.【答案】BCD。解析：选项A，税法规定，债务担保发生的支出不得税前扣除，属于非暂时性差异;选项B，采用权益法核算的长期股权投资，后续计量确认投资收益产生的差异，虽然属于暂时性差异，但是在长期持有的情况下，预计未来期间也不会转回，故不需要确认递延所得税;选项C，非同一控制下免税合并确认的商誉计税基础为0，虽然有暂时性差异，但是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环，所以不应该确认递延所得税;选项D，内部研究开发形成无形资产的加计摊销额，虽然产生了暂时性差异，但是由于该暂时性差异产生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税。
3.【答案】B。解析：该设备在2×18年12月31日的账面价值=120-120÷5×2=72(万元)，计税基础=120-120×5÷15-120×4÷15=48(万元)，应确认的递延所得税负债余额=(72-48)×25%=6(万元)。
4.【答案】BD。解析：选项A，商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异不应确认递延所得税负债;选项C，无论应纳税暂时性差异转回期间如何，递延所得税负债都不要求折现。
5.【答案】C。解析：应交所得税=(4 000-500-1 500)×25%=500(万元);
递延所得税负债=(1 500+100)×15%=240(万元);
其他权益工具投资的递延所得税计入其他综合收益，不影响所得税费用。
借：所得税费用 725
其他综合收益 15
贷：应交税费——应交所得税 500
递延所得税负债 240
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