1.【正确答案】 B
【答案解析】 选项A，无形资产账面价值=600-600/10×6/12=570(万元)，计税基础=600×150%-600×150%/10×6/12=855(万元)，产生可抵扣暂时性差异285万元;预计负债计税基础=账面价值100-未来期间可税前扣除的金额0(因为税法不允许抵扣债务担保损失)=100(万元)，无暂时性差异;所以年末形成可抵扣暂时性差异285万元;选项B，研发支出形成的无形资产虽然产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税;选项C，应交所得税=(1000-400×50%-600/10÷2×50%+100)×25%=221.25(万元);选项D，因为不需要确认递延所得税，所以所得税费用等于应交所得税，为221.25万元。
2.【正确答案】 BD
【答案解析】 甲公司的会计处理：
借：应付债券200
贷：应收账款50
主营业务收入100
应交税费——应交增值税(销项税额)17
营业外收入33
借：主营业务成本80
贷：库存商品80
乙公司的会计处理：
借：库存商品100
应交税费——应交增值税(进项税额)17
应收账款50
债权投资减值准备15
营业外支出 18
贷：债权投资200
3.【正确答案】 D
【答案解析】 B公司的账务处理：
借：应付账款200
贷：应付账款——债务重组150
预计负债[150×(8%-5%)×2]9
营业外收入——债务重组利得41
4.【正确答案】 AD
【答案解析】 选项B，债务重组利得应计入营业外收入;选项C，或有应收金额属于或有资产，出于谨慎性要求的考虑，债权人不应确认或有应收金额。
5.【正确答案】 D
【答案解析】 在破产重整过程中，债务重组协议的执行和结果存在重大不确定性，故上市公司通常应在法院裁定破产重整协议履行完毕后确认债务重组收益。由于A公司是在2×17年实施的主要重整债务清偿，法院将在2×17年裁定A公司破产重整计划执行完毕。“债务偿还”与“法院裁定”这两件事情均发生在资产负债表日后，不属于资产负债表日已经存在的情况。A公司在2×16年12月31日尚不能可靠判断重整债务的清偿是否能够顺利实施。日后的偿还和法院裁定不属于资产负债表日后调整事项，不应在2×16年年报中确认债务重组收益。
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