1.【答案】BD。
解析：2017年12月31日，投资性房地产的计税基础=(25000-5000)-(25000-5000)/10×9/12=18500(万元)，选项A错误;投资性房地产的账面价值为24000万元，产生应纳税暂时性差异=24000-18500=5500(万元)，应确认递延所得税负债=5500×25%=1375(万元)，选项B正确;2017年3月31日写字楼账面价值为23000万元，计税基础=25000-5000=20000(万元)，产生应纳税暂时性差异=23000-20000=3000(万元)，应确认递延所得税负债=3000×25%=750(万元)，因转换时投资性房地产的公允价值大于原账面价值的差异计入其他综合收益，所以递延所得税负债对应科目也为其他综合收益，金额为750万元，选项C错误;计入所得税费用的金额=1375-750=625(万元)，选项D正确。
2.【答案】ABD。
解析：2017年12月31日存货成本为90万元，可变现净值为70万元，存货跌价准备余额为20万元，本期计提存货跌价准备=20-(10-2)=12(万元)，存货账面价值=90-20=70(万元)，存货计税基础为成本90万元，选项A、B和D正确，选项C错误。
3.【答案】ABD。
解析：选项C属于应纳税暂时性差异。
4.【答案】AC。
解析：“应付职工薪酬——工资薪金”账面价值=4800-4000=800(万元)，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异800万元，选项A正确，选项B错误;甲公司2016年度按税法可税前扣除的职工教育经费=4000×2.5%=100(万元)，实际发生的90万元当期可扣除，2016年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元，应当转回递延所得税资产=10×25%=2.5(万元)。
5.【答案】ABC。
解析：本期应纳税所得额=200+15+3+5+20=243(万元);本期应交所得税=243×25%=60.75(万元);递延所得税资产期末余额=(5+20)×25%=6.25(万元);所得税费用=60.75-6.25=54.5(万元)。
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