1.【答案】D。
解析：选项A和B，产生的是应纳税暂时性差异;选项C，国债利息收入不产生暂时性差异。
【知识点】第二十章第三节暂时性差异：可抵扣暂时性差异
2.【答案】C。
解析：负债的计税基础=负债账面价值-未来期间可以税前列支的金额。选项A，因欠税产生的应交税款滞纳金，会计和税法的处理一致，计税基础等于账面价值;选项B，因购入存货形成的应付账款，会计和税法的处理一致，计税基础等于账面价值;选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=账面价值-未来期间可以税前列支的金额=0;选项D，为职工计提的应付养老保险金需要确认应付职工薪酬，税法与会计一致，其计税基础等于确认的应付职工薪酬的金额。
【知识点】第二十章第二节资产、负债的计税基础：负债的计税基础
3.【答案】B。
解析：选项A，无形资产账面价值=800-800/10×6/12=760(万元)，计税基础=800×150%-800×150%/10×6/12=1140(万元)，资产的账面价值760万
元小于资产的计税基础1140万元，产生可抵扣暂时性差异380万元;预计负债的账面价值=120(万元)，计税基础=账面价值120-未来期间可税前扣除的金额0(因为税法不允许抵扣债务担保损失)=120(万元)，故无暂时性差异，所以可抵扣暂时性差异380万元;选项B，自行研发无形资产虽然产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产;选项C，应交所得税=(1000-200×50%-800/10×6/12×50%+120)×25%=250(万元);选项D，因为不存在需要确认递延所得税的暂时性差异，所以所得税费用等于应交所得税，为250万元。
【知识点】第二十章所得税：综合考点
4.【答案】C。
解析：税法规定国债利息收入属于免税收入，在计算应纳税所得额时应当纳税调减，业务招待费超过税法限额的部分不允许税前扣除，即超过部分在计算应纳税所得额时纳税调增，应交所得税=应纳税所得额×25%=(利润总额-纳税调整减少额+纳税调整增加额)×25%=(1500-1000+160)×25%=165(万元)。
【知识点】第二十章第五节所得税费用的确认和计量：应交所得税的计算
5.【答案】D。
解析：选项A、B，产生可抵扣暂时性差异;选项C，产生应纳税暂时性差异;选项D，认递延所得税资产=(50+200+70)×25%=80(万元)，确认递延所得税负债100×25%=25(万元)，但对方科目是其他综合收益，不影响递延所得税费用或收益，应确认递延所得税收益=80(万元)。
【知识点】第二十章所得税：综合考点
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