1.【答案】BC
【解析】不得在企业所得税税前扣除的税金包括企业所得税和允许抵扣的增值税，即选项AD;而选项BC可以当期直接或分期间接分摊，在企业所得税税前扣除。
【题目变形1】不得在所得税税前扣除的税金有：AD。
【题目变形2】可以在发生当期直接在企业所得税税前扣除的税金是：B。
【考点小结】税金分为可以税前扣除的税金和不可以税前扣除的税金;可以税前扣除的税金，分为在发生当期扣除的税金和在以后各期分摊扣除的税金。
2.【答案】A
【解析】选项BCD属于营业外收入，不作为业务招待费税前扣除限额的计算基数。
【考点小结】计算广告费和业务宣传费、业务招待费税前扣除限额的计算基数为销售(营业)收入，销售(营业)收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入。销售(营业)收入包括销售货物收入、让渡资产使用权(收取资产租金或使用费)收入、提供劳务收入和会计上不确认收入但税法上应确认收入的视同销售收入等。但是不包括营业外收入(如转让固定资产和无形资产所有权收入)、投资收益等。
3.【答案】D
【解析】选项D不属于核定应税所得率的情形，应核定其应纳所得税额。
4.【答案】D
【解析】选项A：采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从高核定征收;选项B：经营多业的纳税人，无论经营项目是否单独核算，均由税务机关根据主营项目确定适用的应税所得率;选项C：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或者应纳税额增减变化达到20%的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率。
5.【答案】A
【解析】能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的居民企业，应核定其应税所得率征收企业所得税。
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