1.【答案】ABCD。
解析：百货商场是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额。商场可以抵扣的进项税额=1350÷(1+16%)×16%=186.21(万元)，选项B正确;百货商场应纳增值税额=(1250+250)÷(1+16%)×16%-186.21=20.69(万元)，选项A正确;个体零售户属于小规模纳税人，适用3%的征收率，选项D正确;应纳增值税额=310÷(1+3%)×3%=9.03(万元)，选项C正确。
2.【答案】AD。
解析：货物保管收入和装卸搬运收入按照“物流辅助服务”计算增值税销项税额，选项A：货物保管收入的销项税额=40.28/(1+6%)×6%=2.28(万元);选项B：装卸搬运收入的销项税额=97.52/(1+6%)×6%=5.52(万元);选项C：国际运输收入适用零税率不需要计算销项税额;选项D：国内运输收入应按“交通运输业”计算增值税销项税额=748/(1+10%)×10%=68(万元)。
3.【答案】BCD。
解析：航空培训，属于物流辅助服务，税率为6%，销项税额=57.72÷(1+6%)×6%=3.27(万元);航空摄影，属于物流辅助服务，税率为6%，销项税额=222.6÷(1+6%)×6%=12.6(万元);湿租业务属于交通运输服务，税率为10%，销项税额=198÷(1+10%)×10%=18(万元);干租业务属于有形动产租赁服务，税率为16%，销项税额=243.6÷(1+16%)×16%=33.6(万元)。
4.【答案】BC。
解析：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于价外费用，不计入销售额计算销项税。
5.【答案】ABC。
解析：选项D，融资性售后回租业务，以取得的全部价款和价外费用(不含本金)，扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)发行债券利息后的余额作为销售额。
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