1.【答案】D。
解析：选项D，一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
2.【答案】B。
解析：折扣销售可以按照折扣后的销售额作为计税依据，甲公司此项业务的销项税额=5000×500×80%×13%=260000(元)。
3.【答案】B。
解析：销售折扣是为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的折扣优待，是发生在销货之后，是一种融资性质的财务费用，因此销售折扣不得从销售额中减除。该工艺品厂此项业务的销项税额=510×200×13%=13260(元)。
4.【答案】B。
解析：销售折让是指货物销售后由于质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让，销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，销售折扣不得从销售额中减除。销项税额=600×200×(1-15%)×13%=13260(元)。
5.【答案】C。
解析：2019年4月1日起，旅客运输服务可以抵扣进项，但要同时符合两个条件：①只能是境内运输服务，国际运输不得抵扣进项税额;②取得票证上要注明旅客身份信息的客票才能抵扣进项税额。航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+适用税率)×适用税率=50140÷(1+9%)×9%=4140(元);铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+适用税率)×适用税率=17440÷(1+9%)×9%=1440(元);取得未注明旅客身份信息的公路客票不可以抵扣进项税额;合计可以抵扣=4140+1440=5580(元)。
2021年注册会计师考试备考正在进行中，点击预约>>>2021年注会报名提醒，中公财经将在报名开始之后以电话或者短信的方式通知您，中公财经线下课程还是线上课程都在积极开展中，考生可以咨询选择适合自己学习状态的课程，量身定做自己的备考计划。扫码进群，还可领取不定期注会备考小惊喜！
