1.【答案】C。
解析：企业购置并实际使用符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。应纳企业所得税=[150-(40-20)]×25%-100×10%=22.5(万元)。
2.【答案】A。
解析：增值税属于价外税，不计入利润总额，也不得在企业所得税税前扣除。
3.【答案】A。
解析：企业发生的下列情形的处置资产，不视同销售，相关资产的计税基础延续计算(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品;(选项B)(2)改变资产形状、结构或性能;(3)改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营);(选项D)(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移;(选项C)(5)上述两种或两种以上情形的混合;(6)其他不改变资产所有权属的用途。
4.【答案】B。
解析：选项B，实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险等社会保险费。
5.【答案】C。
解析：选项ABD都属于企业所得税的免税收入，不计入应纳税所得额征税。
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