1.【答案】C。
解析：选项ABD，属于免税收入，不应计入应纳税所得额;选项C，接受某企业捐赠机器设备的收入，不属于免税收入，应计入应纳税所得额。
2.【答案】C。
解析：国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数=1000×(5%÷365)×200=27.40(万元)，持有期间尚未兑付的国债利息收入免税，可以从转让国债收入中扣除，应纳税所得额=1100-27.40-1000=72.6(万元)。
3.【答案】A。
解析：选项A，增值税属于价外税，不计入利润总额，也不得在企业所得税税前扣除。
4.【答案】A。
解析：关联企业利息费用扣除，债资比例不超过2:1(金融企业5:1;其他企业2:1)的借款金额×金融企业同期同类贷款利率×借款时间。准予扣除的利息支出=200×2×7%=28(万元)。
5.【答案】C。
解析：职工福利费扣除限额=1100×14%=154(万元)<实际发生160万元，准予扣除的金额为154万元;职工教育经费扣除限额=1100×8%=88(万元)>实际发生40万元，准予扣除的金额为40万元;工会经费扣除限额=1100×2%=22(万元)<实际发生30万元，准予扣除的金额为22万元;该企业准予扣除的“三费”金额=154+40+22=216(万元)。
2021年注册会计师考试备考正在进行中，点击预约>>>2021年注会报名提醒，中公财经将在报名开始之后以电话或者短信的方式通知您，中公财经线下课程还是线上课程都在积极开展中，考生可以咨询选择适合自己学习状态的课程，量身定做自己的备考计划。扫码进群，还可领取不定期注会备考小惊喜！
