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2021年注册会计师考试《税法》每日一练(1-21)

2021-01-21 09:13:12  

1.【答案】C。

解析:城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据。对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。进口环节缴纳的增值税和消费税,缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。本题中应向所在市区缴纳城市建设维护税=(60+100)×7%=11.2(万元),故本题选C。

2.【答案】A。

解析:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额,进口环节缴纳的增值税和消费税,不需缴纳城建税;纳税人出口货物被批准免抵的增值税额也是作为城市维护建设税的计税依据。本题应纳城建税=(80+8)×7%=6.16(万元),故本题选A。

3.【答案】B。

解析:城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加是以“两税”为计税依据,指的是“两税”实际缴纳税额,不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加=(38000+24000)×(7%+3%+2%)=7440(元),故本题选B。

4.【答案】D。

解析:应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计=(20+1.5)×(7%+3%)=2.15(万元),故本题选D。

5.【答案】A。

解析:乙企业应代收代缴城市维护建设税=(45+5+5)/(1-10%)×10%×7%=0.43(万元),故本题选A。

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来源: 中公财经

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