1.【答案】A。
解析：自2013年8月1日起，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇如取得符合条件的税控机动车销售统一发票，且属于允许抵扣的范围的，可予以抵扣进项税额;2012年购进的小汽车购进时进项税额不得抵扣且未抵扣，因此依照3%的征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=52000÷(1+3%)×2%=1010(元)。
【考点】 简易计税方法应纳税额的计算
2.【答案】B。
解析：一般纳税人销售电梯同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择简易计税方法计税。该公司10月应缴纳的增值税=1356÷(1+13%)×13%-104+61.8÷(1+3%)×3%=53.8(万元)。
【考点】 简易计税方法应纳税额的计算
3.【答案】C。
解析：应纳增值税=20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%=600+2400=3000(元)。
【考点】 简易计税方法应纳税额的计算
4.【答案】ABCD。
解析：百货商场是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额。选项AB，商场可以抵扣的进项税额=1356÷(1+13%)×13%=156(万元);百货商场应纳增值税额=(1250+250)÷(1+13%)×13%-156=16.57(万元);选项CD，个体零售户属于小规模纳税人，适用3%的征收率;应纳增值税额=310÷(1+3%)×3%=9.03(万元)。
【考点】 简易计税方法应纳税额的计算
5.【答案】ABD。
解析：选项C，一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法计税。
【考点】 简易计税方法应纳税额的计算
2021年注册会计师考试备考正在进行中，点击预约>>>2021年注会报名提醒，中公财经将在报名开始之后以电话或者短信的方式通知您，中公财经线下课程还是线上课程都在积极开展中，考生可以咨询选择适合自己学习状态的课程，量身定做自己的备考计划。扫码进群，还可领取不定期注会备考小惊喜！
