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1.参考答案:B

题目详解:采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天。

2.参考答案:

(1)应转出的进项税额=(3-1)×17%+1×11%=0.45(万元)

(2)本月准予从销项税额中抵扣的进项税额=3×11%+6.8+1.36+1×11%-0.45=8.15(万元)

(3)本月应确认的销项税额=[35+(28+2.4)/(1+17%)]×17%=10.37(万元)

(4)本月应纳增值税=10.37-8.15=2.22(万元)。

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