1.【答案】D
【解析】本题考查免征增值税项目。选项A：个人(而非单位)销售自建自用住房，免征增值税;选项B：从事学历教育的学校提供的教育服务(职业培训机构的培训属于非学历教育)，免征增值税;选项CD：残疾人福利机构提供的育养服务，免征增值税，残疾人福利企业销售自产产品没有免税优惠。
2.【答案】C
【解析】小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税。应纳税额=2060÷(1+3%)×2%=40(元)。
3.【答案】C
【解析】本题考查增值税预缴的相关规定。一般计税方法下，房地产开发企业转让不动产的预征率为3%;非房地产开发企业转让不动产的预征率为5%;出租不动产的预征率为3%;建筑服务的预征率为2%。
4.【答案】D
【解析】选项A：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额;选项B：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额;选项C：劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税。
5.【答案】A
【解析】当月销项税额=380000/(1+17%)×17%-680/(1+17%)×17%=55114.87(元)。
提示：标红部分内容原题中没有，为使题目严谨自行补充的条件，销售方开具了红字发票后才可以冲减销项税额。
2019年注册会计师考试备考已经开始，中公会计线下课程还是线上课程都在积极开展中，考生可以咨询选择适合自己学习状态的课程，量身定做自己的备考计划。
小编推荐：
