中公财经

【答案】

1.【解析】

要按照视同销售处理。

销项税额=111÷(1+11%)×11%=11(万元)。

2.【解析】

根据国家税务总局第18号公告第八条规定，《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目是房地产老项目。一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

增值税额=4200÷(1+5%)×5%=200(万元)。

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