1.【答案】D
【解析】
已经抵扣过进项税额的外购货物用于了集体福利项目，进项税额需要转出。应转出的进项税额=(10000-465)×17%+465×11%=1672.1(元);则该企业当期应纳增值税=100000×17%-(3400-1672.1)=15272.1(元)。
2.【答案】A
【解析】“免抵退”税不得免征和抵扣税额=FOB价×(征税率-退税率)=200×(17%-13%)=8(万元)。
3.【答案】ABC
【解析】一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦);(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;(5)自来水;(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土);(7)属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液等。
4.【答案】AD
【解析】选项B：卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。选项C：卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。
5.【答案】AB
【解析】选项BC：卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税。选项D：卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，已纳的生产环节的消费税款不得从应纳消费税中扣除。
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