1.【答案】A
【解析】股权转让所得=600-500=100(万元)。
2.【答案】B
【解析】记忆性练习题，教材的原文规定。
企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：
(1)商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;
(2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制;
(3)收入的金额能够可靠地计量;
(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
只有选项B，相关的经济利益很可能流入企业，不属于以上四个条件。
3.【答案】D
【解析】企业转让股权收入，应于股权转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
4.【答案】A
【解析】选项BCD属于营业外收入，不作为业务招待费税前扣除限额的计算基数。
【考点小结】计算广告费和业务宣传费、业务招待费税前扣除限额的计算基数为销售(营业)收入，销售(营业)收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入。销售(营业)收入包括销售货物收入、让渡资产使用权(收取资产租金或使用费)收入、提供劳务收入和会计上不确认收入但税法上应确认收入的视同销售收入等。但是不包括营业外收入(如转让固定资产和无形资产所有权收入)、投资收益等。
5.【答案】D
【解析】由于该居民企业申报的成本费用总额核算准确而收入总额不确定，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=127.5÷(1-25%)×25%=42.5(万元)，该居民企业2017年应纳所得税额=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63(万元)。
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