1.【答案】ABC。
解析：一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税：(1)县级及县级以下(注意级别)小型水力发电(注意类型)单位生产的电力;(2)自己建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料(注意用途);(3)以自己采掘的(注意来源)砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦，注意终端产品的范围);(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;(5)自来水;(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土);(7)属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液。
2.【答案】ABCD。
解析：百货商场是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额。商场可以抵扣的进项税额=1350÷(1+16%)×16%=186.21(万元)，选项B正确;百货商场应纳增值税额=(1250+250)÷(1+16%)×16%-186.21=20.69(万元)，选项A正确;个体零售户属于小规模纳税人，适用3%的征收率，选项D正确;应纳增值税额=310÷(1+3%)×3%=9.03(万元)，选项C正确。
3.【答案】AD。
解析：货物保管收入和装卸搬运收入按照“物流辅助服务”计算增值税销项税额，选项A：货物保管收入的销项税额=40.28/(1+6%)×6%=2.28(万元);选项B：装卸搬运收入的销项税额=97.52/(1+6%)×6%=5.52(万元);选项C：国际运输收入适用零税率不需要计算销项税额;选项D：国内运输收入应按“交通运输业”计算增值税销项税额=748/(1+10%)×10%=68(万元)。
4.【答案】BCD。
解析：航空培训，属于物流辅助服务，税率为6%，销项税额=57.72÷(1+6%)×6%=3.27(万元);航空摄影，属于物流辅助服务，税率为6%，销项税额=222.6÷(1+6%)×6%=12.6(万元);湿租业务属于交通运输服务，税率为10%，销项税额=198÷(1+10%)×10%=18(万元);干租业务属于有形动产租赁服务，税率为16%，销项税额=243.6÷(1+16%)×16%=33.6(万元)。
5.【答案】BC。
解析：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于价外费用，不计入销售额计算销项税。
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