1.【答案】BCD
【解析】“免稽评代”。
2.【答案】D
【解析】纳税人销售额超过小规模纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。应纳增值税=23.4÷(1+17%)×17%=3.4(万元)。
3.【答案】C
【解析】
预缴税额=1050÷(1+5%)×3%=30(万元)
应补税额=1050÷(1+5%)×5%-30=20(万元)
应补税额20万元。
4.【解析】
要按照视同销售处理。
销项税额=111÷(1+11%)×11%=11(万元)。
5.【解析】
根据国家税务总局第18号公告第八条规定,《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目是房地产老项目。一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。(第三章 增值税法)
增值税额=4200÷(1+5%)×5%=200(万元)。
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