1.【答案】D。
解析：行权时该公司所得税前应扣除的费用=(15-6)×10000×10=900000(元)
2.【答案】B。
解析：企业所得税前实际发生的合理的工资薪金支出=105+20+30=155(万元)，允许扣除工会经费限额=155×2%=3.1(万元)。
3.【答案】C。
解析：产品销售收入和视同销售收入是计算业务招待费税前扣除限额的基数。业务招待费税前扣除限额计算：(1400+600)×5‰=10(万元)<20×60%=12(万元);业务招待费应调增应纳税所得额=20-10=10(万元);应纳税所得额=1400+600+200-1800+10=410(万元);应纳企业所得税税额=410×25%=102.5(万元)。
4.【答案】C。
解析：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
5.【答案】D。
解析：A企业以自产货物抵债应确认所得=130-100=30(万元)，债务重组所得=160-(130+130×16%)=9.2(万元)，A企业该项重组业务应纳企业所得税=(30+9.2)×25%=9.8(万元)。
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