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答案及解析
单项选择题
1、正确答案： B
答案解析
保守型流动资产投资策略承担较大的流动资产持有成本，但短缺成本较小。
2、正确答案： C
答案解析
保守型流动资产投资策略的风险最小，但收益性最差;激进型流动资产投资策略的风险最大，但可望获取的收益也最大，适中的流动资产投资策略则介于两者之间。因此选项C不正确。
3、正确答案： B
答案解析
预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。现金流量的可预测性强，预防性现金的数额越小;此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关，企业借款能力越强，为预防性需要持有的现金数额可以少一些，因此二者呈反向变动关系。
4、正确答案： D
答案解析
投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会，比如购入股票及有价证券等，但除了金融和投资公司外，一般地讲其他企业专为投机性需要而特殊置存现金的不多。
5、正确答案： B
答案解析
本题的考核点是现金资产的特性。现金资产的流动性强，但收益性较差，所以，持有过量现金可能导致的结果是资产流动性提高、偿债能力提高、财务风险降低和收益水平下降。
6、正确答案： C
答案解析
现金持有量上限=3R-2L=3×10000-2×3000=24000(元)，该公司现有现金25000元，超过现金持有上限，因此需要进行有价证券的投资，则应购买有价证券25000-10000=15000(元)。
7、正确答案： B
答案解析
根据计算随机模式的计算公式R=+L。可以知道只有i是和R成反比例变动的。
8、正确答案： B
答案解析
根据计算最佳现金持有量的随机模式的原理，如果现金的持有量在上下限之内，则不需要购入或售出有价证券，选项A错误;根据R=，其中:b表示有价证券的每次固定转换成本，由此公式可知，有价证券的每次固定转换成本与现金最优返回线同向变动，选项B正确;下限L与企业现金最优返回线有关，选项C错误;i表示有价证券的日利息率，由此公式可知，有价证券利息率与现金最优返回线反向变动，选项D错误。
9、正确答案： D
答案解析
实施对应收账款回收情况的监督，可以通过编制账龄分析表进行。
10、正确答案： B
答案解析
本题的主要考核点是应收账款机会成本的计算。应收账款的机会成本=1080/360×36×60%×10%=6.48(万元)。
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