2021年注册会计师备考已经开始，想知道自己的学习成果如何？一测便知。中公财经注会小编为各位考生整理了一份2021年注册会计师会计模拟练习题：第二十章 所得税，希望能对各位考生有所帮助！
【单选题】
1. 甲公司 2×17 年实现税前利润 1 000 万元，甲公司适用的所得税税率为 25%。甲公司 2×17 年有关业务资料如下：(1)2×17 年自行研发一项新技术，当期发生研发支出 1 000 万元，其中应予资本化形成无形资产的金额为 800 万元。2×17 年 7 月 1 日研发的技术达到预定可使用状态，预计使用年限为 10 年，预计净残值为零，采用直线法摊销，假定净残值、摊销年限和摊销方法均与税法规定相同。税法规定企业为开发新 技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按 照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。(2)甲公司 2×17 年因债务担保于当期确认了 120 万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。下列有关甲公司 2×17年所得税的会计处理，表述不正确的是( )。
A.2×17 年末产生可抵扣暂时性差异 380 万元
B.应确认递延所得税资产 95 万元
C. 应交所得税为 250 万元
D. 所得税费用为 250 万元
2. 甲公司 2×17 年度实现利润总额 1 500 万元，其中，国债利息收入为 1 000 万元，实际发生业务招待费 400 万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为 240 万元。甲公司适用的所得税税率为 25%，则甲公司 2×17 年应交所得税金额为( )万元。
A.65
B.85
C.165
D.415
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1.参考答案:B
2.参考答案:C
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