2021年注册会计师备考已经开始，想知道自己的学习成果如何？一测便知。中公财经注会小编为各位考生整理了一份2021年注册会计师会计模拟练习题：第二十章 所得税，希望能对各位考生有所帮助！
【单选题】
1. 甲公司适用的所得税税率为 25%，2×18 年税前会计利润为 10 000 万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×17 年年末“预计负债”科目余额为 500 万元(因计提产品保修费用确认)，其对应的“递延所得税资产”余额为 125 万元。甲公司 2×18 年实际支付保修费用 400 万元，且本期计提了产品保修费用 600 万元。2×18 年度因该业务确认的递延所得税费用为( )万元。
A.-50
B.0
C.50
D.2 500
2. 某公司自 20×7 年 1 月 1 日开始采用企业会计准则。20×7 年利润总额为 2 000万元，适用的所得税税率为 33%，自 20×8 年 1 月 1 日起适用的所得税税率变更为 25%。20×7 年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备 700 万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升 1 500 万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得;(3)国债投资利息收入 300 万元。(4)当期购入的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)公允价值上升 300 万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得。假定该公司 20×7 年 1 月 1 日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司 20×7 年度所得税费用为( )万元。
A.297
B.497
C.561
D.572
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1.参考答案:A
2.参考答案:B
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