1.【答案】B
【解析】选项A，无形资产账面价值=600-600/10×6/12=570(万元)，计税基础=600×150%-600×150%/10×6/12=855(万元)，产生可抵扣暂时性差异285万元;预计负债计税基础=账面价值100-未来期间可税前扣除的金额0(因为税法不允许抵扣债务担保损失)=100(万元)，无暂时性差异;所以年末形成可抵扣暂时性差异285万元;选项B，研发支出形成的无形资产虽然产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税;选项C，应交所得税=(1000-400×50%-600/10÷2×50%+100)×25%=221.25(万元);选项D，因为不需要确认递延所得税，所以所得税费用等于应交所得税，为221.25万元
2.【答案】A
【解析】甲公司2×17年年末应当预计由于累积未使用的带薪年休假而导致预期将支付的工资负债，根据甲公司预计2×18年职工的年休假情况，只有50名总部管理人员会使用2×17年的未使用带薪年休假1天(6-5)，而其他2×17年累计未使用的带薪年休假都将失效，所以应计入管理费用的金额=50×(6-5)×400=20000(元)。
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