考生正按部就班的复习2018年CPA考试，考生要想更深入的理解知识点，提升整体实力，须多做题，以下是中公会计网整理的2018年注会《税法》精选练习题，赶快做起来吧!
计算回答题
某工业企业(增值税一般纳税人)，2015年2月的购销业务情况如下：
(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为23万元、3.91万元，另外还支付运费(有货物运输业增值税专用发票)3万元。
(2)购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为8万元、1.36万元。
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款42万元。
(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但是货款未到，向买方开具的专用发票上注明的销售额为42万元。
(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨，移送本企业修建产品仓库工程使用。
注：上述增值税专用发票均已比对认证。
要求：
(1)计算该企业当期的销项税额;
(2)计算该企业当期允许抵扣的进项税额;
(3)计算当期该企业应纳增值税税额。
【答案及解析】
(1)计算该企业当期的销项税额：
当期的销项税额=42×17%=7.14(万元)
(2)计算该企业当期允许抵扣的进项税额：
当期允许抵扣的进项税额=3.91+3×11%+1.36+42×13%-1.36×2
=3.91+0.33+1.36+5.46-2.72=8.34(万元)
(3)计算当期该企业应纳增值税税额：
当期应纳增值税=7.14-8.22=-1.08(万元)
因为是负数，所以本期不缴纳增值税，-1.08万元为期末留抵的进项税额。
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