中公财经 中公财经

注册会计师
 

2018年注会《税法》精选练习题(5)

2018-06-25 13:38:26  

【答案及解析】

A纳税人的问题:

(1)代垫运费0.5万元因为货票台头为C企业,所以不应该计入A企业的销售额;

(2)180万元的折扣属于销售折扣,所以不能按照折扣后的余额计算销售额,而应该按全额计算;

(3)购进生产用的原材料的增值税专用发票未认证,所以不能抵扣进项税额;

(4)购进的0.5万元货物中,0.4万元的货物发给职工,其进项税额不能抵扣;0.1万元的货物赠送有关部门应该视同销售,其对应部分的进项税额可以抵扣;

(5)A企业收到退货应该调减销项税额;

(6)0.3万元的运费支出因为尚未取得运输发票,所以不得抵扣。

正确的做法是:

应纳增值税=(300+180+0.1)×17%-50×0.08×17%-0.1×17%

=80.92(万元)

B纳税人的问题:

B纳税人应该缴纳增值税,其计算没有错误。

C纳税人的问题:

(1)351万元的销售收入是含增值税价格,C企业没有换算为不含税价格是错误的;

(2)从A企业购买300万元的货物,因为专用发票未认证,所以不能抵扣进项税额;0.5万元的运输费应该按11%计算抵扣;

(3)180万元的购进货物可以专用发票注明的价款全额计算进项税额的给予抵扣,不能扣除现金折扣5%计算进项税额。

正确的做法是:

应纳增值税=0.5×17%+351÷(1+17%)×17%-[0.5×11%-50×0.08×17%+180×17%]=0.085+51-[0.055-0.68+30.6]=21.11(万元)

每天几道题,注会知识轻松掌握。备考注会是一个艰辛而又漫长的过程,如果能够有的指引和帮助,备考无疑会变得更加轻松。中公会计CPA培训班正在火热招生中,期待您的加入!点击加入2018注会备考交流群>>和学霸探讨学习!

小编推荐:

辞职考注会?这个选择对吗?

注会和中级会计哪个难?有什么区别?

注册会计师应该几年内考完比较合适?


              
微信:注册会计师                    微博:@中公会计
(2/2)上一页 下一页

来源: 中公会计

上一篇 2018年注会《税法》精选练习题(4)
下一篇 【中公财经】2021年CPA《税法》考前模拟练习题:第二章 增值税法(6)
 

推荐活动

查看更多
换一批
电话 咨询 课程 APP
 
 

选择分校

全国 北京 广东 山东 江苏 上海 浙江 河南 四川 山西 河北 湖北 安徽 湖南 福建 陕西 辽宁 重庆 云南 江西 广西 天津 吉林 内蒙古 黑龙江 海南 贵州 青海 甘肃 新疆 宁夏 西藏
 

选择项目

国内财经证书domestic

初级会计职称 税务师 初级经济师 中级经济师 高级经济师

国际财经证书international

CMA

金融相关证书finance

证券从业 基金从业 期货从业 银行从业