1.【答案】A
【解析】该项业务甲企业应缴纳企业所得税=(204-24-160)×25%=5(万元)。
2.【答案】ABD
【解析】建筑服务适用11%的税率，该建筑安装公司当月应缴纳的增值税=5 400×11%-2 000×17%=254(万元);城建税=254×7%=17.78(万元);教育费附加=254×3%=7.62(万元);地方教育附加=254×2%=5.08(万元)。
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2018年注册会计师《税法》模拟练习题（15）
1.【答案】A
【解析】该项业务甲企业应缴纳企业所得税=(204-24-160)×25%=5(万元)。
2.【答案】ABD
【解析】建筑服务适用11%的税率，该建筑安装公司当月应缴纳的增值税=5 400×11%-2 000×17%=254(万元);城建税=254×7%=17.78(万元);教育费附加=254×3%=7.62(万元);地方教育附加=254×2%=5.08(万元)。
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