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1.【参考答案】A

【解析】对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，逾期没收时不再重复计税。啤酒、黄酒的包装物押金收取时不计税，逾期没收时才计税。该酒厂2018年3月份增值税销项税额=(120+80)×17%+(5+6)/(1+17%)×17%=35.6(万元)。

2.【参考答案】B

【解析】关税完税价格=40+20+5=65(万元);应纳关税=65×20%=13(万元)。进口环节应纳增值税=(65+13)/(1-15%)×17%=15.6(万元)。进口环节缴纳的增值税可以作为国内进项税额并按规定进行抵扣，该企业2018年2月应向税务机关缴纳增值税=140×17%-15.6-22×11%=5.78(万元)。

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