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1.(多选题)位于市区的某自营出口生产企业，2018年3月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;由于政府规划需要，收回该企业在市区的一块土地使用权，该企业获得政府支付的占地补偿收入1500万元且市政府出具了收回土地使用权的正式文件，该土地原取得时成本为500万元。下列各项中，符合税法相关规定的有( )。
A.该企业土地使用权交易应缴纳的增值税为50万元
B.应退该企业增值税税额为280万元
C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
2.(单选题)企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是( )。(2016年)
A.消费税税额
B.房产税税额
C.关税税额
D.城镇土地使用税税额
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1.【答案】BD
【解析】(1)政府占地支付给企业的补偿收入免征增值税，(2)增值税应纳税额-280万元的绝对值小于400万元(出口货物的“免抵退”税额)，当期应退税额为280万元，所以B选项正确，同时计算出该企业的免抵税额=400-280=120(万元);(3)因为当期应纳增值税为负数，该企业计算城建税和教育费附加的基数仅为该企业的免抵税额，教育费附加=120×3%=3.6(万元)，所以C选项错误;城建税=120×7%=8.4(万元)，所以D选项正确。
2.【答案】A
【解析】城建税的计税依据为实际缴纳的增值税额、消费税额。
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