距离2020年注册会计师考试越来越近了，不知道各位考生CPA备考进度如何呢？为了帮助大家能够更清晰的了解自己的CPA备考情况，中公财经注会小编为大家准备了一份2020年注册会计师《税法》模拟卷（一）：计算分析题，快来看看吧！
计算分析题(本题型共4小题，共24分。)
1.甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营情况如下：
(1)委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个;本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。
(2)委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格;当月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。
(3)对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入300万元;将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为50万元，最高不含税价为60万元。
其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)委托乙企业加工高尔夫球包，乙企业应代收代缴的消费税为多少。
(2)委托丙企业加工高尔夫球杆的杆头，丙企业应代收代缴的消费税为多少。
(3)甲高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税为多少。
(4)甲高尔夫球具厂当月应自行向税务机关申报缴纳的消费税为多少。
2.王某为境内的居民个人，是上市公司的一名职工，2019年取得的收入如下：
(1)王某全年扣除三险一金后共取得含税工资收入20万元，专项扣除包括住房贷款、赡养老人(王某是独生子)，子女教育(上小学的儿子)，假设以上扣除全部由王某分摊。
(2)12月取得含税的年终奖42000元，选择不并入当年综合所得。
(3)6月拍卖一副字画，取得拍卖收入500000元，但是不能提供字画的原值凭据。
(4)年初出租自己拥有的一套住房，月租金2000元，8月因下水道堵塞找人修理，发生修理费用500元，并取得相应收据。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算王某2019年综合所得应纳个人所得税。
(2)计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。
(3)计算王某6月拍卖祖传字画取得收入应缴纳的个人所得税。
(4)计算王某出租住房8月应缴纳的个人所得税。
（答案见下一页）
