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距离2020年注册会计师考试越来越近了，不知道各位考生CPA备考进度如何呢？为了帮助大家能够更清晰的了解自己的CPA备考情况，中公财经注会小编为大家准备了一份2020年注册会计师《税法》模拟卷（三）：综合题，快来看看吧！

四、综合题(本题型共2小题，共计31分。)

1.某企业为增值税一般纳税人，2019年11月发生以下业务：

(1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元，取得收购发票。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额3900元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外，支付给运输单位销货运输费用12000元，取得增值税专用发票。

(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额58500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得增值税专用发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额565000元，20%用于本企业集体福利。

(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额20800元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。

(4)销售使用过的一台机器(购进时未抵扣进项税额)，取得含税销售额30900元。

(5)当月收取销售货物时包装物的逾期押金收入12430元。

(6)将本企业大楼的广告位出租给某广告公司发布广告，本月收取含税广告位占用费52500元，该大楼建于“营改增”前，企业对此项业务选择按照简易计税方法计税。

(其他相关资料：该企业的成本利润率为10%)

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)计算业务(1)中应缴纳的销项税额。

(2)计算业务(1)中可以抵扣的进项税额。

(3)计算业务(2)中应缴纳的销项税额。

(4)计算业务(2)中可以抵扣的进项税额。

(5)计算业务(3)中应缴纳的销项税额。

(6)计算业务(3)中应抵扣的税额。

(7)计算业务(4)中应缴纳的增值税额。

(8)计算业务(5)中应缴纳的销项税额。

(9)计算业务(6)中应缴纳的增值税额。

(10)该企业11月应纳的增值税额。(假定本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣进项税额)

2.国家鼓励的某生产型企业，2015年4月在我国青海省依法设立，经营期限为15年，为增值税一般纳税人，该企业设立的当年盈利。2019年，该企业自行核算主营业务收入为8700万元，其他业务收入1200万元，账面实现利润总额900万元。进行2019年企业所得税汇算清缴时，注册会计师发现下列情况：

(1)接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税额2.6万元，该项业务未反映在账务中，但相关进项税已抵扣。

(2)该企业拥有居民企业M公司20%的股权，当年12月已将该股权全部转让给居民企业B，该股权投资成本1000万元，转让价格1800万元，转让业务发生时，M公司累计未分配利润600万元，该项股权转让业务未反映在账务中。

(3)符合规定的境内研发费用510万元和委托境外研发实际发生的费用300万元单独记账未纳入损益计算，也未形成无形资产。

(4)成本400万元的产品被盗，外购比例60%，适用13%的增值税税率，获得保险公司赔偿80万元，该业务未反映在账务中。

(5)该企业账面体现业务招待费100万元、支付给母公司的管理费500万元。

(6)该企业账面体现在2019年6月1日向非金融企业(非关联方)借入资金800万元用于经营，当年支付利息80万元，同期银行贷款年利率为7%。

(7)该企业账面体现对外捐赠200万元(通过县级政府向自然灾害地区捐赠150万元，直接向某技术学校捐赠50万元);被市场监管部门处以罚款20万元。

(8)该企业账面体现有国债利息收入20万元，从境内居民企业A公司分回股息100万元。

要求：不考虑其他税费，对上述处理中违反会计准则和税法规定的项目进行调整，并回答下列问题。

(1)业务(1)应调整的会计利润。

(2)业务(2)应调整的会计利润。

(3)业务(3)境内研发费用应调整的会计利润和应纳税所得额。

(4)业务(3)委托境外研发费用应调整的会计利润和应纳税所得额。

(5)业务(4)应调整的会计利润。

(6)当年该企业符合规定的会计利润。

(7)业务(5)应调整的应纳税所得额。

(8)业务(6)应调整的应纳税所得额。

(9)业务(7)应调整的应纳税所得额。

(10)业务(8)应调整的应纳税所得额。

(11)当年该企业应纳税所得额。

(12)当年该企业实际应缴纳的企业所得税。

以上就是中公小编关于2020年注册会计师《税法》模拟考试卷（三）：综合题为考位考生做的整理，希望能够对各位考生起到一定的帮助。更多注册会计师备考相关资讯请持续关注注册会计师考试网。扫描下方二维码，还可领取价值678元的注会备考礼包。