2020年注册会计师《税法》考前冲刺模拟考试卷：综合题

综合题

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综合题答案

距离2020年注册会计师考试越来越近了，不知道各位考生CPA备考进度如何呢？为了帮助大家能够更清晰的了解自己的CPA备考情况，中公财经注会小编为大家准备了一份2020年注册会计师《税法》考前冲刺模拟卷：综合题，快来看看吧！

四、综合题(本题型共 2 小题，第一小题 15 分，第二小题 16 分，本题型共 31 分。)

1. 某自行车厂(增值税一般纳税人)生产销售自行车，出厂平均不含税单价为 280元/辆。2019 年 5 月末留抵税额 3000 元，6 月该厂购销情况如下：

(1) 向当地百货大楼销售 800 辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了 8%的现金折扣。

(2) 向外地特约经销点销售 500 辆，支付运输公司(一般纳税人)运费，取得增值税专用发票上注明运费金额 4900 元。

(3) 销售本厂 2008 年购买自用的机器一台，取得含税收入 120000 元。

(4) 当期销售自行车发出包装物收取押金 50000 元，本月没收逾期未收回的自行车包装物押金 57630 元。

(5) 购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额 140000 元，增值税税额 18200 元。

(6) 从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额 90000 元，取得税务机关代开的增值税专用发票。

(7) 本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额 60000 元(未取得增值税专用发票)。

(8) 出租位于本市的一幢 4 年前取得的办公用房，价税合计收取 4 个月的租金80000 元，选择简易计税方法计税。(其他相关资料：取得符合规定的发票均在当月抵扣;纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税)

要求：根据上述资料，计算回答下列问题。

(1) 计算业务(1)应纳的增值税销项税额。

(2) 计算业务(3)销售自己使用过的机器应纳的增值税。

(3) 计算业务(4)应纳的增值税销项税额。

(4) 计算业务(6)应纳的增值税进项税额。

(5) 该自行车厂当期的进项税额。

(6) 该自行车厂当期的增值税销项税额。

(7) 该自行车厂出租办公用房应纳的增值税。

(8) 当期该自行车厂应纳增值税的合计数。

2. 某生物药品制造企业2019 年度取得主营业务收入56000 万元、其他业务收入3000万元、营业外收入 1200 万元、投资收益 800 万元，发生主营业务成本 24000 万元、其他业务成本 1400 万元、营业外支出 1300 万元、税金及附加 4500 万元、管理费用 5000万元、销售费用 12000 万元、财务费用 1100 万元，实现年度利润总额 11700 万元。当年发生的相关具体业务如下：

(1) 广告费支出 9500 万元。

(2) 业务招待费支出 500 万元。

(3) 实发工资 5000 万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为 100 万元。

(4) 拨缴职工工会经费 110 万元，发生职工福利费 750 万元，职工教育经费 140万元。

(5) 专门用于新产品研发的费用 1600 万元，已独立核算管理。

(6)12 月进口一台设备，关税完税价格为人民币 800 万元。

(7) 公司取得的投资收益中包括国债利息收入 100 万元，地方政府债券利息收入50 万元，企业债券利息收入 150 万元。

(8) 转让一项专利技术取得收入 900 万元，与之相关的成本和税费为 200 万元。(其他相关资料：2019 年 4 月 1 日，进口环节增值税税率为 13%;各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续;进口设备的关税税率为 10%。)

要求：根据上述资料按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1) 计算广告费支出应调整的应纳税所得额。

(2) 计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。

(3) 计算残疾职工工资应调整的应纳税所得额。