5.【答案】
| 事项序号 | 是否违反 （违反/不违反） |
理由 |
| （1） | 违反 | 项目组成员及主要近亲属在审计客户关联实体处拥有直接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响。 |
| （2） | 违反 | 关键审计合伙人在两年的冷却期内不得为该客户的审计业务实施质量控制复核，否则将因密切关系和自身利益产生不利影响。 |
| （3） | 违反 | 审计项目组成员的主要近亲属不得在审计客户的关联实体中拥有重大间接经济利益，否则将因自身利益产生非常严重的不利影响。 |
| （4） | 违反 | ABC会计师事务所的网终所为审计客户的关联实体提供构成财务报告内部控制重大组成部分的信息技术系统服务，将因自我评价产生不利影响。 |
| （5） | 违反 | 注册会计通过广告或其他营销方式招揽业务，可能对独立性产生不利影响。 |
6.【答案】
(1)不恰当。注册会计师/审计工作底稿无须保留错误的信息。
(2)不恰当。对某一个具体项目或事项而言，其识别特征通常应具有唯一性/针对所的检查的连续编号的销售发票，识别特征应当为销售发票的编号。
(3)不恰当。超出正常经营过程的重大关联方交易属于特别风险，对于旨在减轻特别风险的控制，无论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据。
(4)不恰当。应当在审计报告日后六十天内将工作底稿归档。
(5)不恰当。应记录修改或增加底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员;记录修改或增加底稿的理由。
(6)不恰当。在完成归档后，不应在规定保管期限届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿。
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