2023年注册会计师《税法》考试题及答案（8月25日）

二、多项选择题

1.下列属于中央政府固定收入的有()。

A.车辆购置税B.消费税C.船舶吨税D.车船税

【答案】ABC

2.下列关于境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有()。

A.分国不分项B.分国分项C.不分国不分项D.不分国分项

【答案】AC

3.下列关于占用耕地，享受减征耕地占用税的有()。A.厂区内的专用铁路

B.乡道的主体工程C.国道的两侧边沟

D.国家相关部门批准设立的大学占用的耕地

【答案】BC

4.境外取得所得，已经缴纳所得税，不能从境内应缴纳所得税中扣除的有()。

A.依据境外税法律，实际缴纳的境外所得税

B.依据境外税法律，错缴的个人所得税

C.根据税收法则，不应该征收的所得税

D.依据先征后返，实际返还的所得税

【答案】BCD

下列情形的境外所得税额不能抵免:

(1)按照境外所得税法律属于错缴或错征的境外所得税税额。

(2)按照与我国政府签订的避免双重征税协定以及内地与香港、澳门]签订的避免双重征税安排(统称税收协定)规定不应征收的境外所得税税额。

(3)因少繳或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款。

(4)境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款。

(5)按照我国《个人所得税法》及其《实施条例》规定，已经免税的境外所得负担的境外所得税税款。

5.下列关于试点水资源税，说法正确的有()。

A.征管模式是“税务征管、水利核量、自主申报、信息共享”B.纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当天

C.试点水资源税实施办法由省人民政府规定，报同级人大常委会D.需要跨省(区、市)调度水资源的，要在调入区域所在地报税

【答案】ABD

6.关于白酒生产企业，下列费用需要计入销售额计征消费税的有()。

A.包装物押金B.增值税税款C.延期付款利总D.向商业销售方收取的“品牌使用费”

【答案】ACD

7.补开发票，以非正常户为由，要求给出支出证明，这个证明材料可以有()。

A.相关业务活动的合同凭证B.原材料出库、入库凭证C.列入非正常经营户的证明资料D.非现金形式的付款凭证

【答案】ABCD

8.下列关于小王转让离婚析产房屋繳纳个人所得税的说法，正确的有()。

A.取得的收入，不享受税收优惠

B.取得的收入，按“财产转让所得”缴纳个人所得税

C.办理过户手续，不征收个人所得税

D.计税原值为初始购买房屋时的价格加上相关税费乘以分配的比例

【答案】ABC

中公财经