2019年注册会计师考试距离我们越来越近，不知道各位考生是否了解纳税申报办法， 中公小编为大家整理了一份2019注册会计师税法第二章知识点：增值税一般纳税人纳税申报办法，希望对大家的备考有所帮助。
为保障全面推开营业税改征增值税改革试点工作顺利实施，国家税务总局发布了《全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)和《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告 2017年第19号)。
(一)纳税申报资料
纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料。
1.纳税申报表及其附列资料。
增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)纳税申报表及其附列资料包括：
(1)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》。见表2-2。
表2-2 增值税纳税申报表(—般纳税人适用)
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。
税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分
| 纳税人识别号 | 所属行业： | ||||||||||
| 纳税人名称 | （公章） | 法定代表人姓名 | 注册地址 | 生产经营 地址 |
|||||||
| 开户银行及账号 | 登记注册类型 | 电话号码 | |||||||||
| 项 目 | 栏 次 | 一般项目 | 即征即退项目 | ||||||||
| 本月数 | 本年累计 | 本月数 | 本年累计 | ||||||||
| 销 售 |
（一）按适用税率帼销售额 | 1 | |||||||||
| 其中：应税货物销售额 | 2 | ||||||||||
| 应税劳务销售额 | 3 | ||||||||||
| 纳税检查调整的销售额 | 4 | ||||||||||
| （二）按简易办法计税销售额 | 5 | ||||||||||
| 额 | 其中：纳税检查调整的销售额 | 6 | |||||||||
| （三）免、抵、退办法出口销售额 | 7 | — | — | ||||||||
| （四）免税销售额 | 8 | — | |||||||||
| 其中：免税货物销售额 | 9 | — | |||||||||
| 免税劳务销售额 | 10 | — | — | ||||||||
| 税 款 计 算 | 销项税额 | 11 | |||||||||
| 进项税额 | 12 | ||||||||||
| 上期留抵税额 | 13 | — | |||||||||
| 进项税额转出 | 14 | ||||||||||
| 免、抵、退应退税额 | 15 | — | |||||||||
| 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 | 16 | —. | |||||||||
| 应抵扣税额合计 | 17 = 12 + 13- 14-15 + 16 |
一 | |||||||||
| 实际抵扣税额 | 18 （如 17<11,则 为17,否则为11） |
||||||||||
| 应纳税额 | 19 = 11-18 | ||||||||||
| 期末留抵税额 | 20 = 17-18 | — | |||||||||
| 简易计税办法计算的应纳税额 | 21 | ||||||||||
| 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额 | 22 | ― | — | ||||||||
| 应纳税额减征额 | 23 | ||||||||||
| 应纳税额合计 | 24 = 19+21 -23 | ||||||||||
| 项目 | 栏次 | 一般项目 | 即征即退项目 | ||||
| 本月数 | 本年累计 | 本月数 | 本年累计 | ||||
| 税 款 缴 纳 | 初未缴数额缴为负数 | 25 | |||||
| 实收出口具 专用款书退税额 | 26 | - | - | ||||
| 本期已缴税额 | 27 | J | - | ||||
| ①次预缴税额 | 28 | 一 | - | ||||
| ②出口具专用款书预缴税额 | 29 | - | - | ||||
| 本缴纳上期应纳税额 | 30 | , | |||||
| 本缴纳欠缴纳税额 | 31 | ||||||
| 期未缴税额为负 | 32 |
1 一. | |||||
| 期末欠缴税额 | 33 | - | 一 | - | |||
| 本期应补 (B) 税额 | 34 | - | - | ||||
| 即征即退实际退税额 | 35 | - 一 ！ |
- | ||||
| 期初未查税额 | 36 | 一 | - | - | |||
| 本期入库查额 | 37 | 一 -• r |
一 | ||||
| 期末未查补税额 | 38 | - | - | ||||
| 授权声明 | 申报人声明 | ||||||
|
主管税务机接收 接收 日
|
|||||||
(2) 《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)。(略)
(3) 《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)。(略)
(4) 《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)。(略)
一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》。其他情况不填写该附列资料。
(5) 《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。(略)
(6) 《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)。(略)
(7) 《增值税减免税申报明细表》。(略)
2. 纳税申报的其他资料
(1) 已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联。
(2) 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)的抵扣联。
(3) 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。
(4) 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。
(5) 已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。
(6) 纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。
(7) 主管税务机关规定的其他资料。
3. 纳税申报表及其附列资料为必报资料。纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。
(二)纳税人跨县(市)提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》
2019年注册会计师考试备考已经开始，中公财经线下课程还是线上课程都在积极开展中， 考生了解纳税申报办法之后，可以针对自己的情况，量身定做自己的注会备考计划。
以上就是中公小编为您整理的注会税法知识点--2019注册会计师税法第二章知识点：增值税一般纳税人纳税申报办法。
注会考生必不可少的通关秘籍，点击图片即可获取↓↓↓
小编推荐：
