15.下列有关财务报表审计的说法中，正确的是
A.审计的目的是改善财务报表的质量，增强管理层等预期使用者对财务报表的信赖程度
B.注册会计师应当获取充分、适当的审计证据将重大错报风险降至可接受的低水平
C.审计的最终产品是审计报告，并且涉及为如何利用信息提供建议D.审计应以积极方式提出意见
【答案】D
16.下列有关审计风险的说法中，错误的是
A.注册会计师不可能将审计风险降至零
B.审计风险取决于固有风险和检查风险
C.审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
D.审计风险是一个与审计过程相关的技术术语，并不是指注册会计师执业的法律后果
【答案】B(非官方发布，仅供参考)考查知识点:检查风险
17.下列各项中，不属于审计工作底稿要素的有
A.实施项目组内部复核的复核人员姓名及时B.审计标识及其说明C.审计过程记录D.执行质量检查的检查人员的姓名及时间
【答案】D
18.下列有关货币单元抽样和传统变量抽样的说法中，错误的是()
A.因账面金额小但被严重低估的项目被选中的概率低，因此货币单元抽样不适用测试总体的低估
B.货币单元抽样确定样本规模时无须考虑总体的变异性，传统变量抽样需要对总体进行分层以减少样本规模
C.当预计总体错报的金额增加时，传统变量抽样所需的样本规模可能大于货币单元抽样的样本规模
D.如果预计总体没有错报或只有少量错报货币单元抽样和均值法可能比差额法和比率法更合适
【答案】C
二、多项选择题
1.下列各项中，属于注册会计师在归档期间对审计工作底稿作出的事务性变动的有()
A.记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据
B.将审计报告日后获取的被审计单位管理层签署的书面声明归入审计工作底稿C.删除被取代的审计工作底稿D.对审计工作底稿进行分类和整理
【答案】ACD
2.下列情况中，注册会计师应当计划较少利用内部审计工作而更多地直接执行审计工作的有()
A.涉及内部审计人员已经参与且已经或将要由内部审计部门向管理层或治理层报告的工作B.评估的认定层次重大错报风险较高，需要对识别出的特别风险予以特殊考虑
C.计划和实施相关审计程序、评价收集的审计证据时涉及较多判断
D.内部审计在被审计单位中的地位以及相关的政策和程序对内部审计人员客观性的支持程度较弱
3.下列各项中，属于会计师事务所针对审计工作底稿设计和实施适当控制的目的的有()
A.在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性和安全性
B.允许项目组为适当履行职责而接触审计工作底稿
C.防止未经授权改动审计工作底稿
D.使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员
【答案】ABCD
4.下列各项中，属于固有风险因素的有()。
A.事项或情况的变化
B.事项或情况的不确定性
C.内部控制的固有局限性D.管理层偏向
【答案】ABD
5.下列各项中，不得利用内部审计工作的有（）
A.内部审计在被审计单位的地位以及相关政策和程序不足以支持内部审计人员的客观性B.内部审计人员缺乏足够的胜任能力
C.内部审计没有采用系统、规范化的方法D.评估的认定层次重大错报风险较高
【答案】ABC
6.下列各项中，属于系统化抽样的审计程序中注册会计师记录的通过抽样选取的样本的识别特征的有()。
A.确定的抽样起点B.确定的抽样间隔C.选取样本的来源D.执行抽样的时间
【答案】ABC
7.下列各项中，通常用于衡量注册会计师职业判断质量的有()
A.注册会计师的独立性B.注册会计师的经验和专业技能
C.注册会计师的可辩护性D.注册会计师的决策一贯性和稳定性
【答案】CD
8.如果注册会计师已获取有关控制在期中运行的有效性的审计证据，并拟利用该证据，下列情形中，注册会计师需要针对剩余期间获取更多补充证据的有()
A.评估的认定层次重大错报风险较高
B.在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围较大
C.剩余期间的长度较短D.控制环境薄弱
【答案】ABD
9.对于内部控制审计，下列各项风险因素中，注册会计师在评价控制缺陷严重程度时，应当考虑的有()。
A.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性B.控制缺陷在未来可能产生的影响
C.控制缺陷所涉及的账户、列报及其相关认定的性质D.控制缺陷之间的相互作用
【答案】ABCD
10.下列各项中，用于衡量职业判断质量的有
A.不同的注册会计师针对同一职业判断问题所作判断彼此认同的程度
B.同一注册会计师针对同一项目的不同判断问题，所作出的判断之间是否符合应有的
C.内在逻辑职业判断结论与特定标准或客观事实的相符程度
D.注册会计师是否能够证明自己的工作
【答案】ABCD
11.下列有关抽样风险的说法中，正确的有()
A.相比信赖不足风险，注册会计师应当更加关注信赖过度风险B.信赖不足风险与抽样方法有关
C.信赖过度风险与样本规模无关
D.信赖不足风险影响注册会计师得出审计结论的正确性
【答案】AB
12.下列各项情形中，需要与前任注册会计师进行沟通的有()。
A执行审阅业务的注册会计师
B.上市公司审计项目投标并入围的注册会计师
C.接受委托对已审计财务报表进行重新审计的注册会计师
D.正在考虑接受委托接替前任注册会计师对本期财务报表进行审计的注册会计师
【答案】CD
