身为会计人，我们要时刻关注身边的工作热点，这样才能与时俱进。下面，中公会计实操小编给大家带来的会计实务热点内容是：涉税案例分析
随着会计理论学习的深入，很多同学已经掌握了税务相关的基础知识，但是在实际操作过程中还是欠缺很多的实务经验，下面会计实操小编就举一些实际的涉税案例，跟大家分析一下其中的税务处理。
会计实务之涉税案例分析(十一)
案例：A公司是从事二手车经销的一般纳税人，每月销售二手车收入约200万元，并按规定开具二手车销售统一发票，在《财政部 税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》(2020年第17号)出台后，A公司经营业务可以适用减按0.5%征收率征收增值税政策，请问应当如何进行增值税纳税申报?
答：《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》(2020年第9号)规定，从事二手车经销业务的一般纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税，在办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“二、简易计税方法计税”中“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”相应栏次;对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。纳税人在填报《增值税减免税申报明细表》时，应准确选择减税项目代码，准确填写减税项目本期发生额等相关栏次。
以5月份为例，假设A公司5月份不含税销售额为200万元，均适用减按0.5%征收率征收增值税政策，那么A公司应将减按0.5%征收率征收增值税的不含税销售额200万元，填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”第3列“开具其他发票”“销售额”列;按3%征收率计算的税额6万元(=200×3%)，填写在第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”第4列“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列;该销售额对应减征的增值税应纳税额5万元(=200×2.5%)，填写在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第23行“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
【税政解析与策略：国家税务总局公告2020年第9号规定，纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+0.5%)。假设A公司5月份不含税销售额为200万元，在开票时的含税价是200*(1+0.5%)=201万元，税额为1万元。但在申报时的含税价是200*(1+3%)=206万元，按3%征收率计算的税额200×3%=6万元，同时在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第23行填写200×2.5%=5万元，最后应纳税额仍为1万元。】
