《税务师》考试的共有5个科目,分别为《税法一》、《税法二》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》,其中的《税法一》和《税法二》考核的内容均为具体的税种,即实体法的内容。接下来,就两者之间的区别和联系做一下对比。
一、《税法一》和《税法二》之间的区别
1.考核内容不同
《税法一》 | 《税法二》 |
第一章 税法基本原理 第二章 增值税 第三章 消费税 第四章 城市维护建设税、教育费附加与烟叶税 第五章 资源税 第六章 车辆购置税 第七章 土地增值税 第八章 关税 第九章 环境保护税 |
第一章 企业所得税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税 第六章 车船税 第七章 契税 第八章 城镇土地使用税 第九章 耕地占用税 |
通过对比目录可以看出,《税法一》和《税法二》教材都为9章,《税法一》主要考核的内容以增值税和消费税等流转税为主的税种,《税法二》主要考核以所得税为主的税种。
2.考核的侧重点不同
《税法一》中的第一章税法基本原理考试中基本以选择题为主进行考核,增值税、消费税和资源税则常以计算题和综合题为主进行考查,其余的税种考核形式较为灵活,除了单独考核客观题之外,也可以和增值税、消费税结合在一起考查主观题,但相对来说比较简单。
《税法二》中企业所得税、个人所得税通常以综合题形式考查,相对比较固定,并且,企业所得税的综合性比较强,理解起来有一定的难度,同时还经常会结合其他小税种进行考核,难度较大;而计算题的考查范围比较自由,既可以考查国际税收,又可以把房产税、契税、城镇土地使用税等税种结合在一起考查一道计算题,各个税种的相关规定比较多,计算应纳税额时也很容易出现错误,在一定程度上要比《税法一》难一些。
二、《税法一》和《税法二》之间的联系
1.考核的形式一致
《税法一》和《税法二》考试合格成绩为84分,题型设置有单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题。其中单项选择题均为40道,分值60分,多项选择题20道,分值40分,计算题2道,共计16分,综合分析题2道,共计24分(满分140分)。对于多选题来说,错选不得分,少选选对的情况下每个选项0.5分,这些具体的细节规定,两个科目是保持一致的。
2.考查内容均为实体法
虽然《税务师》把税法分为两个科目,但是两个科目中税种的要素是相同的,既然考核的都是具体的税种,那么学习这两个科目的思路是一致的,即他们都是围绕纳税义务人、征税范围、税率、计税依据、税收优惠和征收管理等要素展开的,因此,我们在备考税务师的时候,需要把两个科目同时放在一起学习,可以相互理解,把握共同的规律,进而很轻松的掌握要点,通过考试。
3.税种多、规则细、记忆量大
《税法一》和《税法二》考核的税种有18个实体税,每一个税种都有自己的具体要素,不管是大税种,还是小税种,在备考的时候,都需要围绕他们各自特有的要素进行学习,无形中会增加学习的压力;又由于有一些税种的规定很相似,经常会出现记忆混淆的现象,无疑也会增加学习负担;同时每一个税种都会有各自的税收优惠,而税收优惠也往往是考试中客观题的常考点,需要考生记忆的内容就会比较多。
4.学好两个科目是通过《涉税服务实务》考试的基础
《涉税服务实务》主要考查的内容是实体税种的纳税申报和纳税审核,要学好这一科目,前提是我们要对具体的税种比较熟悉,比如计税依据的确定和具体税种的计算等,刚好《税法一》和《税法二》的主要内容就是为我们介绍这些内容,学好《税法一》、《税法二》可以很好的帮助我们打好学习《涉税服务实务》的基础,这就为我们备考税务师时找到了一条捷径,那就是同时备考《税法一》、《税法二》和《涉税服务实务》,可以有效地利用科目之间的关联性,减轻备考的压力,轻松通过考试。
备考之路是艰辛的,投机取巧是不可取的,唯有坚定目标、脚踏实地的去奋斗和拼搏,可以拥抱属于自己的成就。但是,合理的目标设定和有效性的规划,有时候会使我们的备考呈现出事半功倍的效果,这就是知彼知己、方能走得远、行得稳。
了解了各个科目之间的异同点,我们在备考时,有计划的学习、有目的的去克服,成功不只是说说而已,它就在你的身边。