参考答案
1.【答案】C。
解析：2019年年末预计负债的账面价值=700+500-800=400(万元)，计税基础=400-400=0，因此2019年年末可抵扣暂时性差异余额为400(万元)。
2.【答案】C。
解析：资产的计税基础为以后期间可以税前列支的金额，负债的计税基础为负债账面价值减去以后期间可以税前列支的金额。选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=其账面价值-以后期间可税前列支的金额=0。
3.【答案】D。
解析：本期计入“递延所得税资产”科目的金额=(200-300)×25%=-25(万元)。所以本期“递延所得税资产”科目为贷方发生额25万元，期末递延所得税资产科目余额为100(借方)-25(贷方)=75万元(借方)。
4.【答案】B。
解析：甲公司其他债权投资的账面价值大于计税基础，应确认的递延所得税负债=(150-140)×25%=2.5(万元)，同时计入其他综合收益2.5万元;预计负债的账面价值大于计税基础，应确认的递延所得税资产=200×25%=50(万元)，同时计入所得税费用50万元;2019年应交所得税=600×33%=198(万元)，利润表中的“所得税费用”项目金额=198-50=148(万元)。
5.【答案】D。
解析：合并商誉=10 900-(10 000+160-40)×100%=780(万元)
以上就是税务师考试网小编为大家整理的2020年税务师考试《财务与会计》每日一练。税务师每日一练全科汇总是在备考期间为考生准备的在线测试学习成果的栏目，测试题目全部经过中公教育精心编辑整理，希望让考生们在税务师备考道路上更加顺利。想要学习更多税务师练习题，请持续关注本站，小编会每日进行更新。点击进入>>2020年税务师备考手册免费学习，一键获取全部内容！
