参考答案
1.【答案】BC。
解析：选项A会产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产;选项B不产生暂时性差异;选项C会产生可抵扣暂时性差异,但是不确认递延所得税资产;选项D会产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。
2.【答案】AB。
解析：选项A和B资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异;选项C资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异;选项D形成永久性差异。
3.【答案】ACD。
解析：选项B，产生可抵扣暂时性差异，但不应确认递延所得税资产。
4.【答案】BD。
解析：应交所得税=1 300×25%+125+50=500(万元)，递延所得税费用=-125-50=-175(万元)，所得税费用=500-175=325(万元)，净利润=1 300-325=975(万元)，甲公司应编制的会计分录如下：
借：所得税费用 325
递延所得税资产 125
递延所得税负债 50
贷：应交税费——应交所得税 500
借：递延所得税资产 25
贷：其他综合收益 25
5.【答案】ABD。
解析：2018年12月31日资产的账面价值为1 400万元，计税基础为1 200万元，应确认递延所得税负债=(1 400-1 200)×25%=50(万元);2019年12月31日资产的账面价值为1 100万元，计税基础1 200万元，应确认递延所得税资产=(1 200-1 100)×25%=25(万元)，同时转回原已确认的递延所得税负债50万元。
以上就是税务师考试网小编为大家整理的2020年税务师考试《财务与会计》每日一练。税务师每日一练全科汇总是在备考期间为考生准备的在线测试学习成果的栏目，测试题目全部经过中公教育精心编辑整理，希望让考生们在税务师备考道路上更加顺利。想要学习更多税务师练习题，请持续关注本站，小编会每日进行更新。点击进入>>2020年税务师备考手册免费学习，一键获取全部内容！
